被稱為IPO“史上最嚴(yán)財(cái)務(wù)核查”發(fā)令槍昨日正式打響。昨日，證監(jiān)會(huì)在京召開IPO在審企業(yè)2012年財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作會(huì)議，被稱為是IPO“史上最嚴(yán)財(cái)務(wù)核查”的動(dòng)員大會(huì)。
投行人士根據(jù)會(huì)上傳達(dá)內(nèi)容預(yù)計(jì)，在未來三個(gè)月里，新股申報(bào)的增量部分將會(huì)減緩，在會(huì)里的存量部分將出現(xiàn)相當(dāng)明顯的撤回現(xiàn)象。與此同時(shí)，由于此次財(cái)務(wù)核查的耗時(shí)較長(zhǎng)，新股發(fā)行重啟的時(shí)間將比預(yù)想中更晚，最快也將在今年6月。
為中介機(jī)構(gòu)戴“緊箍”
去年12月28日，證監(jiān)會(huì)突擊發(fā)布《關(guān)于做好首次公開發(fā)行股票公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作的通知》(下稱《通知》)，對(duì)于正在排隊(duì)的各家IPO企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)來說，無疑是一枚“重磅炸彈”。
該《通知》規(guī)定，目前正在排隊(duì)的800多家IPO企業(yè)的中介機(jī)構(gòu)必須在今年3月31日前遞交自查報(bào)告，證監(jiān)會(huì)將在自查報(bào)告審核基礎(chǔ)上，開展重點(diǎn)抽查工作。并要求對(duì)12項(xiàng)粉飾操縱利潤(rùn)的情形進(jìn)行重點(diǎn)核查。
“概括而言，監(jiān)管層召開此次會(huì)議想傳達(dá)的精神是，本次財(cái)務(wù)檢查是動(dòng)真格的，各中介機(jī)構(gòu)要高度重視。擠出企業(yè)的水分，說真話。”一位參會(huì)投行人士對(duì)《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者稱，在此次會(huì)議上，證監(jiān)會(huì)發(fā)行部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在《通知》里12項(xiàng)重點(diǎn)核查事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，作了更加細(xì)化的解釋說明，并提及到具體行業(yè)和企業(yè)，比如綠大地虛構(gòu)工商注冊(cè)信息、消費(fèi)品類企業(yè)推遲維修、廣告支出等費(fèi)用。而證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部人士更表示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于出現(xiàn)舞弊信號(hào)的企業(yè)，應(yīng)該拒絕委托。
“誰也別心存僥幸�！弊C監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人在昨日的會(huì)上稱，凡是進(jìn)入行政受理程序的企業(yè)，就必須承擔(dān)申報(bào)文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的責(zé)任。造成嚴(yán)重后果的，將承擔(dān)更嚴(yán)重責(zé)任。若沒有把握，就將申報(bào)材料撤回。
從2012年4月“進(jìn)一步深化新股發(fā)行體制改革”，到5月關(guān)于進(jìn)一步提高IPO財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問題的意見的14號(hào)文、10月的會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示4號(hào)、直至12月的專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查通知，監(jiān)管部門一路強(qiáng)調(diào)IPO企業(yè)財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量。
上述負(fù)責(zé)人指出，本次檢查工作體現(xiàn)“以信息披露為中心”的監(jiān)管理念，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、增速下滑，特別去年國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜的狀態(tài)下，企業(yè)的業(yè)績(jī)下滑是正常的，監(jiān)管層關(guān)注的不是企業(yè)業(yè)績(jī)好壞，現(xiàn)在更關(guān)注信息披露是否充分。
IPO重啟或在6月后
據(jù)記者了解，本次針對(duì)在會(huì)IPO(截至今年3月31日申報(bào)IPO的企業(yè))的財(cái)務(wù)專項(xiàng)核查將分“三步走”，分為自查、復(fù)核和抽查三個(gè)部分，耗時(shí)5個(gè)月以上。
具體而言，今年1月至3月為自查階段，以保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師為主，對(duì)企業(yè)報(bào)告期內(nèi)全部財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查。4月至5月為復(fù)核階段，由證監(jiān)會(huì)審核部門對(duì)每家在審企業(yè)的自查報(bào)告進(jìn)行全面復(fù)核，預(yù)審員還要結(jié)合審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題進(jìn)行反饋，發(fā)現(xiàn)有該查不查的，直接移交稽查立案。此后證監(jiān)會(huì)還將抽調(diào)系統(tǒng)內(nèi)100多位人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查形式的重點(diǎn)抽查。
據(jù)此，有投行人士分析認(rèn)為，今年6月之前恢復(fù)新股發(fā)行審核無望，比此前3月前重新IPO發(fā)行的預(yù)測(cè)更為悲觀。
證監(jiān)會(huì)相關(guān)人士在昨日的會(huì)上表示，對(duì)于今年3月31日實(shí)在無法提交的情況，則需在20個(gè)工作日之內(nèi)申請(qǐng)中止審查，待提交自查報(bào)告并經(jīng)復(fù)核完后再恢復(fù)狀態(tài)。如果沒有及時(shí)中止申請(qǐng)，證監(jiān)會(huì)有權(quán)終止審核。
相關(guān)人士同時(shí)稱，將對(duì)抽查出有問題發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管措施和行政處罰兩類處理手段。監(jiān)管措施包括談話提醒、出具警示函、誠(chéng)信檔案記錄等。收到警示函的機(jī)構(gòu)，將影響其公司評(píng)級(jí)，也影響其新業(yè)務(wù)資格的審批。行政處罰將按照法律上限來執(zhí)行。