1個(gè)團(tuán)伙控制17家生產(chǎn)企業(yè)和8家外貿(mào)公司，利用17家生產(chǎn)企業(yè)偽造生產(chǎn)假像，虛開發(fā)票給貿(mào)易公司。總共虛開發(fā)票7787份，遍布福建、江蘇、甘肅、江西等多個(gè)省市地區(qū)，涉案稅款超億元。通過騙取出口退稅來錢快，甚至可買房買跑車，利益的驅(qū)動讓一些人卷入犯罪的漩渦。
日前，《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者在采訪中了解到，公安部、國家稅務(wù)總局掛牌督辦的特大騙取出口退稅案“7.18案”成功告破，案件涉案金額達(dá)12.8億元，涉案稅款達(dá)1.8億元，刑事拘留23人。8月1日，去年告破的“閃電一號”特大騙取出口退稅案將在深圳市中級人民法院第二次開庭，涉案金額高達(dá)24億元人民幣，騙取出口退稅款3.28億元人民幣，抓獲團(tuán)伙成員37人。
這兩個(gè)案件是近年來騙取出口退稅現(xiàn)象的縮影，其成功告破為國家挽回稅款損失2億多元。但案件反映出騙取出口退稅手法日趨狡猾，形成上中下游團(tuán)伙作案，配貨配票隱蔽性強(qiáng)，從口岸向內(nèi)地延伸等新特點(diǎn)。同時(shí)，需要引發(fā)我們思考：在犯罪嫌疑人作案手法“精益求精”的形勢下，監(jiān)管部門應(yīng)如何加強(qiáng)監(jiān)管、堵塞漏洞？
“目前騙稅已經(jīng)鏈條化了，從上游的虛開洗票，到利用外貿(mào)公司去退稅，到報(bào)關(guān)配貨配票，都有專業(yè)人員操作，因此門檻很低�！鞭k案人員介紹道，“在‘老師’的指導(dǎo)下，短短幾個(gè)月就掌握了�！�
今年3月20日，在深圳一幢居民樓里，“7.18”案的核心人物張建設(shè)（化名）在家中被捕。從抓捕現(xiàn)場視頻看，張建設(shè)體型微胖、圓頭圓腦。他家的雙人床下有兩個(gè)大抽屜，上面覆蓋著三合板，他就藏在三合板下面、抽屜旁邊的狹縫中。
在被公安發(fā)現(xiàn)后，張建設(shè)沒有驚慌失措，相反，他十分鎮(zhèn)靜、一言不發(fā)。正如深圳國稅稽查局某辦案人員所言，“在他(張建設(shè))的操控之下，成立了十幾家生產(chǎn)企業(yè)。雖然不是他一人打理，有一個(gè)團(tuán)隊(duì)來運(yùn)作這件事情，但如果沒有相當(dāng)?shù)鸟{馭能力是不能做到的�！�
“7.18”案是在公安部、國家稅務(wù)總局督辦下、由深圳市公安局和深圳市國稅局聯(lián)合專案組破獲的，迄今為止各種騙取出口退稅活動中隱蔽性最強(qiáng)的大規(guī)模團(tuán)伙作案。
2007年，剛剛大學(xué)畢業(yè)的張建設(shè)進(jìn)入深圳某外貿(mào)公司工作。在這里他認(rèn)識了張宏偉(化名)，也就是引領(lǐng)他走上騙取出口退稅道路的“師父”。
2008年5月，深圳市隆泰祥進(jìn)出口有限公司注冊成立，張建設(shè)是法人代表。據(jù)張建設(shè)的詢問筆錄顯示，“成立隆泰祥公司的目的就是用來騙稅的。隆泰祥公司接收的所有發(fā)票均為虛開�！�
2008年8月，張建設(shè)通過一個(gè)做服裝的朋友謝某，成立了深圳市勇冠服裝有限公司。服裝廠房有簡單的生產(chǎn)以應(yīng)付檢查，而公司賬務(wù)則由張建設(shè)控制，對外虛開增值稅發(fā)票。張建設(shè)說：“我給他不含稅票面金額每100萬1萬元人民幣的好處費(fèi)。勇冠對隆泰祥公司業(yè)務(wù)完全虛假，沒有真實(shí)業(yè)務(wù)。”
“7.18”案中，類似于隆泰祥這樣的貿(mào)易公司和勇冠這樣的服裝生產(chǎn)公司不在少數(shù)。以張建設(shè)為首的犯罪團(tuán)伙共控制了17家生產(chǎn)企業(yè)和8家外貿(mào)公司，以17家生產(chǎn)企業(yè)的名義取得紗線類原材料增值稅專用發(fā)票，再將紗線類發(fā)票作進(jìn)項(xiàng)抵扣，偽造生產(chǎn)假象，虛開服裝類專用發(fā)票給貿(mào)易公司。虛開發(fā)票遍布福建、江蘇、甘肅、江西等多個(gè)省份。從騙稅的外貿(mào)公司到供票的服裝生產(chǎn)公司，乃至更上游購買原材料紗線取得增值稅發(fā)票，都是一伙人在做，上、中、下游全線操控、團(tuán)伙作案，分工明確，這無疑成為了近年來出騙取出口退稅最新最大的特點(diǎn)。
深圳國稅稽查局辦案人員還告訴記者，“張建設(shè)只有26歲，當(dāng)時(shí)我們抓他時(shí)也不太相信他是老板，后來我們大概明白了，他是很快找到‘老師’了�！边@里的“老師”就是張宏偉，一個(gè)騙稅的老手。
如果說張建設(shè)是“7.18”案整個(gè)騙稅鏈條的總領(lǐng)，那么負(fù)責(zé)“配貨配票”的劉得意（化名）就是騙稅得以成功的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。正如深圳國稅稽查人員所言：“實(shí)際上能撮合騙稅業(yè)務(wù)完成的，很大的一個(gè)因素在于無序的貨代行業(yè)做技術(shù)上的支持�！�
據(jù)了解，以前騙稅分子最初采取偽報(bào)品方式，即把沒有退稅的商品或者退稅率低的商品報(bào)成退稅率高的商品。這種手法有危險(xiǎn)，萬一被海關(guān)查到，會暴露自己。后來開始多報(bào)少出以及虛高報(bào)價(jià)。而“7.18”案件反映出來的“配貨配票”是犯罪手法的進(jìn)一步演進(jìn)。所謂“配貨配票”就是貨代找一些不需要退稅的貨主，把那些貨配到騙稅分子虛開的票上進(jìn)行對應(yīng)。這樣合法過關(guān)，隱蔽性非常強(qiáng)，由于海關(guān)無法掌握貨物的來源，海關(guān)驗(yàn)貨難以查出問題。
之所以能夠成功“配貨配票”，關(guān)鍵在于貨代中介掌握了真實(shí)的貨物信息。劉得意在接受公安詢問時(shí)被問道他從何人處獲取真實(shí)出口的貨物信息，他回答：“沒有固定的人，這些真實(shí)出口貨物的信息是互相流通的，只要外貿(mào)公司提出需要什么樣的貨物信息，我們都可以很快找到�！�
據(jù)辦案民警介紹，深圳目前工商注冊的貨代公司就有1.2萬余家，至于像劉得意這樣沒有公司，只是在文錦渡口岸租一間小辦公室配臺電腦，做“配貨配票”這一行一做就是好幾年的，更是“多如牛毛”。
“只要找得到貨，注不注冊都無所謂，這行沒有部門去監(jiān)管，是空白地帶�！币晃徊辉竿嘎缎彰霓k案人員告訴記者，“所謂法不罰眾，現(xiàn)在干這個(gè)的很多。我和他們打交道比較多，凡是當(dāng)場被逮住的，第一句話往往是，‘真倒霉，怎么就把我給逮住了！’他覺得是運(yùn)氣不好的問題�！眲⒌靡獗徊逗笠舱f，他做這行多年，從來沒想到會有風(fēng)險(xiǎn)。
上網(wǎng)隨便一搜，就可以看到各種關(guān)于“炒單”(“配貨配票”)的討論。網(wǎng)友“貨代工作狂”坦言：“說實(shí)話，在這行這么多年，炒單見得多了�！边�有網(wǎng)友發(fā)問：“請問做外貿(mào)不炒單是不是很笨？”當(dāng)有網(wǎng)友求助如何“炒單”時(shí)，立刻就有了一大串“熱心”的回復(fù)，“找貨源呀，先收定金，看貨期，找供貨商下單……”“很容易啦”“樓主我來幫你操作，給我點(diǎn)提成就OK了”“找我，十二年外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)，手到擒來！”
在整個(gè)外貿(mào)出口流程中，報(bào)關(guān)行是以進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人名義或者以自己的名義，向海關(guān)辦理代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，從事報(bào)關(guān)服務(wù)的境內(nèi)企業(yè)法人。報(bào)關(guān)行需要在海關(guān)備案，報(bào)關(guān)行里的報(bào)關(guān)員需要考取資質(zhì)，相對比較規(guī)范。而一些報(bào)關(guān)行也為利益所驅(qū)動，干起了“配貨配票”的勾當(dāng)。
記者在深圳調(diào)研時(shí)了解到，一般報(bào)關(guān)行為出口企業(yè)報(bào)關(guān)，收取100元到500元左右的報(bào)關(guān)費(fèi)，而有些動了歪腦筋的報(bào)關(guān)行會把報(bào)關(guān)價(jià)壓低。對于一些特定的貨物，報(bào)關(guān)行不收取報(bào)關(guān)費(fèi)，甚至給出“補(bǔ)貼價(jià)”。有行內(nèi)人士給記者舉例：“鹽田報(bào)關(guān)報(bào)價(jià)：包柜報(bào)關(guān)100元起，耳機(jī)補(bǔ)貼100元至800元，純木家具補(bǔ)貼100元至300元，服裝補(bǔ)貼100元至1500元……”這就是報(bào)關(guān)行在“攬貨”了，下一步就是勾結(jié)中介“配貨配票”。
一些正規(guī)的報(bào)關(guān)行對此很無奈。某大型報(bào)關(guān)行的報(bào)關(guān)員告訴《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者：“報(bào)關(guān)行本來門檻就比較低，競爭比較激烈�！磫巍瘜ξ覀兊臎_擊挺大的。很多要出口的企業(yè)想，我找你們正規(guī)的要給代理費(fèi)，我找一些別的貨代或者報(bào)關(guān)行，就很便宜，甚至還能倒貼我錢。那肯定我們有一些客戶就流失了�！�
某騙稅辦案人員指出：“一些不正規(guī)的貨代、報(bào)關(guān)行，不但不收費(fèi)，反而給客戶錢，那就惡性競爭了。合規(guī)經(jīng)營的貨代、報(bào)關(guān)行也許過不了多長時(shí)間，也坐不住了。這就叫劣幣驅(qū)逐良幣�！�
深圳市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局六大隊(duì)的李超曄副大隊(duì)長告訴記者：“‘閃電一號’案有幾個(gè)主犯，其中一個(gè)是外貿(mào)公司，一個(gè)是貨代，把貨代列入主犯，在打擊騙稅里是第一次�！彼忉尩溃骸拔覀冋J(rèn)為報(bào)關(guān)配貨環(huán)節(jié)是最大的毒瘤，但是這個(gè)行業(yè)監(jiān)管不到位。很多人或者不知道這樣違法，或者知道但是以非主觀故意為理由給自己找借口，很難進(jìn)行打擊�！W電一號’案子中，公訴機(jī)關(guān)把貨代列為主犯，就是要打掉配貨環(huán)節(jié)。騙稅分子即使有票找不到對應(yīng)的貨物，就沒有落腳點(diǎn)，也就不敢去冒這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)了。
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退稅率高： |
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服裝業(yè)成騙稅重災(zāi)區(qū) |
近年來打掉的案子中，服裝類商品居多。“7.18”案是服裝，“閃電一號”是服裝，深圳目前正在配合浙江省紹興警方協(xié)查的一個(gè)案子也是服裝。據(jù)深圳國稅稽查人員介紹，之所以選服裝，是因?yàn)榉b征稅17%，退稅率高達(dá)16%。除了服裝之外，電子產(chǎn)品、家具的退稅率也很高，也是騙稅分子關(guān)注的領(lǐng)域。
據(jù)知情人士透露：“騙稅分子也是根據(jù)國家的政策，哪個(gè)行業(yè)退稅高，就盯準(zhǔn)了哪個(gè)行業(yè)。有些行業(yè)退稅只有5%左右，和他騙稅的成本差不多，自然不在考慮范圍內(nèi)。騙稅的行業(yè)一定是退稅率最高的行業(yè)，沒有利潤他是不會做這些事的�！�
由于整個(gè)騙稅環(huán)節(jié)都需要專業(yè)的操作，騙稅鏈條中的每一環(huán)就像是纏在一起的螞蚱，每個(gè)螞蚱都要從中分得一杯羹。辦案人員告訴記者：“如果一個(gè)企業(yè)運(yùn)作了幾年，只退了一兩百萬的稅，就能說明它沒有騙稅，因?yàn)轵_稅需要很高的成本。”比如“7.18”案中的劉得意，一年進(jìn)賬300多萬元，但扣去成本的話一年賺三、五十萬元。
據(jù)辦案人員介紹，騙稅的每個(gè)環(huán)節(jié)都是要錢的。按照退稅率17%，即退稅17個(gè)點(diǎn)來看，開增值稅發(fā)票大概要花掉6個(gè)點(diǎn)，注冊外貿(mào)公司、租房子，花掉2、3個(gè)點(diǎn)，通過貨代找不需要退稅的貨主，把那些貨配到他虛開的票上進(jìn)行對應(yīng)，大概要3個(gè)點(diǎn)，總共加起來成本要12個(gè)點(diǎn)，騙稅分子最后到手的有5個(gè)點(diǎn)左右。所以騙稅分子一定會大量虛開，以量換價(jià)。
對此，一些基層辦案人員和專家都建議，國家能否出臺相應(yīng)政策，適當(dāng)降低服裝等商品的退稅率？騙稅分子是利益驅(qū)動，如果把退稅率降低幾個(gè)點(diǎn)，那么騙稅分子的利潤就微乎其微了，也就失去了騙稅的動力了。國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長靳東升接受記者采訪時(shí)也表示：“退稅率高也是(騙稅)因素之一�！睂ν饨�(jīng)貿(mào)大學(xué)副教授崔鑫生告訴記者：“我國把出口作為拉動經(jīng)濟(jì)增長的動力，因?yàn)槌隹谕硕惵势�，那一些人就鉆了政策空子。我認(rèn)為最好的政策就是取消出口退稅，這是從根本上解決問題。”
“去年上半年全國其他省市國稅局有288人次到深圳，去船運(yùn)、貨代等公司取證，深圳國稅配合其調(diào)查騙取出口退稅。今年上半年這個(gè)數(shù)字增加到了651人次，基本上涵蓋全國各個(gè)省份�！鄙钲趪惢榫洲k案人員告訴記者，“現(xiàn)在一天就來了7批31個(gè)人，涉及的案子都是將外貿(mào)公司設(shè)在內(nèi)地省份，通過深圳配貨出口的�！�
把外貿(mào)公司設(shè)在內(nèi)地，在深圳通過貨代找貨源，這種跨區(qū)域作案已經(jīng)成了騙取出口退稅的新手段、新趨勢。據(jù)辦案民警介紹，廣東潮汕一帶的騙稅“祖師爺”，對政策掌握的非常熟。他們?yōu)榱颂颖艽驌簦鄙先ラ_外貿(mào)公司，同時(shí)利用他們在深圳這么多年的根基和資源，找到相關(guān)的貨源。由于內(nèi)地一些省份接觸騙取出口退稅案件比較少，經(jīng)驗(yàn)不足，犯罪分子容易得逞。從內(nèi)地開票，在深圳配貨出關(guān)，再到內(nèi)地退稅，隱蔽性非常強(qiáng)�！�
“今年上半年我們大隊(duì)就接待了來自十一個(gè)省、自治區(qū)的公安，包括浙江、江蘇、上海，甚至還有新疆。最近我們在配合海南公安協(xié)查一個(gè)案子，騙稅分子就是因?yàn)樵诤Ｄ险也坏胶线m的貨源而來深圳配貨的。”深圳市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局六大隊(duì)副大隊(duì)長李超曄強(qiáng)調(diào)，“我認(rèn)為現(xiàn)在深圳已經(jīng)成了配貨配票的中轉(zhuǎn)站、大本營�！�
專家表示，打擊出口騙退稅離不開公安、國稅、海關(guān)等三家的密切合作。因此，凡是涉及出口退稅的部門之間應(yīng)該信息共享，建立各部門綜合治理的長效機(jī)制。
深圳國稅稽查局辦案人員告訴記者：“一些技術(shù)上的問題，不是一個(gè)部門能解決的，需要多部門通力合作。我覺得應(yīng)該各部門派一些有實(shí)干經(jīng)驗(yàn)的、一線的同志，大家坐下來交換一下信息和想法，各自設(shè)計(jì)一下如何堵塞漏洞�！�
“閃電一號”案件線索是深圳海關(guān)在對大量的出口違規(guī)企業(yè)的信息進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)的。在查到企業(yè)的違規(guī)記錄后，海關(guān)再去國稅局查其退稅記錄，最終鎖定了重點(diǎn)嫌疑目標(biāo)公司，并將案件線索移給國稅局。國稅局的優(yōu)勢在于可以結(jié)合稅票、物流綜合分析。比如說，開票的公司是一個(gè)生產(chǎn)化工產(chǎn)品的企業(yè)，但是卻設(shè)在內(nèi)地很少生產(chǎn)化工產(chǎn)品的地區(qū)，不符合正常的貿(mào)易規(guī)律。國稅根據(jù)商業(yè)邏輯，判斷增值稅發(fā)票流轉(zhuǎn)的合理性，來分析騙稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。如果海關(guān)和國稅查到的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對碰上，那么該企業(yè)就很可能參與騙稅了。
今年5月，公安部、國稅總局和海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)文指出要繼續(xù)深入打擊騙退稅。6月深圳國稅、海關(guān)和公安聯(lián)合舉辦了一個(gè)200多人的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，平時(shí)各部門之間還有定期的聯(lián)席會議，交流信息和經(jīng)驗(yàn)。這些都是值得嘗試的有益探索，更需要進(jìn)一步完善和發(fā)展。
