日前，中共中央政治局召開會議審議通過了《深化財稅體制改革總體方案》。方案明確提出，在預(yù)算改革、稅制改革、中央和地方事權(quán)以及支出責(zé)任劃分等三方面推進改革，在2016年之前完成基本的重點工作和任務(wù)，2020年基本建立現(xiàn)代財政制度。那么，財稅體制改革會對老百姓的經(jīng)濟生活帶來怎樣的影響?稅收變化會直接影響到哪些行業(yè)、企業(yè)?央視財經(jīng)頻道主持人沈竹和特約評論員財政部財政科學(xué)研究所所長賈康、著名財經(jīng)評論員張鴻共同評論。
財稅體制改革步入快車道，個稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)稅，如何改?
6月30日，中共中央政治局審議通過了《深化財稅體制改革總體方案》。財稅體制改革被視為中國改革路上難啃的“硬骨頭”，經(jīng)濟社會發(fā)展諸多難題的破解都與之有著十分密切的聯(lián)系，也成為中國新一輪改革向深水區(qū)攻堅的重點。
深化財稅體制改革將重點推進三個方面的改革：
第一，改進預(yù)算管理制度，加快建立全面規(guī)范、公開透明的現(xiàn)代預(yù)算制度;第二，深化稅收制度改革，建立有利于科學(xué)發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系;第三，
調(diào)整中央和地方政府間財政關(guān)系，建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度。
新一輪財稅體制改革要在2016年基本完成重點工作和任務(wù)，2020年基本建立現(xiàn)代財政制度。作為深化稅制改革的重頭戲。
賈康：財稅體制改革關(guān)乎千家萬戶的利益
(《央視財經(jīng)評論》特約評論員)
實際上現(xiàn)在越來越多的納稅人意識上升以后，他知道我們消費品里邊包括增殖稅、營業(yè)稅這樣的流轉(zhuǎn)稅。比如有人說饅頭里原來還有稅，我中秋節(jié)買的月餅里還有稅。當(dāng)然，有些人聽了以后還很氣憤，這是間接稅和老百姓生活要發(fā)生的關(guān)系。
直接稅那就可能更有感受了，比如現(xiàn)在很多人要交個人所得稅，或者說預(yù)期我工作一段時間，我收入上到什么水平以后，要交個人所得稅，這是跟老百姓關(guān)系很直接的一種直接稅。還有就是，現(xiàn)在大家更多關(guān)心房地產(chǎn)稅，以后在加快房地產(chǎn)稅立法，并適時推進改革這個進程中間，可能有不少的家庭作為納稅人，也要有這個稅的問題。這就是和千家萬戶的利益，必然要產(chǎn)生大家會看重的關(guān)聯(lián)。
張鴻：財政體制改革要讓我們納稅人做主人的概念越來越清晰
(《央視財經(jīng)評論》評論員)
我看到這個方案的新聞出來以后，我看很多女性朋友在網(wǎng)上說，說以后消費稅要改了，一般消費品，可能化妝品，洗發(fā)水什么的，可能消費稅就免了，只有奢侈品才交，消費品有30%。具體我也不是特別清楚，他們會怎么樣?但是在我看來，就是我們這個改革方案總體這樣的一個框架出來，最大的意義不在于說我是不是少交點兒稅，或者說是不是多交點兒稅。財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，那這個改革其實是特別大的一個抓手。
我們要全面深化改革，全面深化改革首先基礎(chǔ)是什么?是錢。怎么分配錢，怎么花錢?這個里邊其實有約束，無論是預(yù)算，還是稅收的改革，其實都是約束。你看預(yù)算，我們以后就透明了。你就能看得見，家里的柴米油鹽的這個錢怎么來，怎么花掉它，是我們是可以看得見的。那這個比我們今天是不是少花點兒錢，是不是少掙點兒錢，要重要得多。所以我們要更多的參與到我們的整個預(yù)算體系，我們的財政、稅務(wù)這樣的一個體系當(dāng)中來。我覺得這個才是，納稅人的這個概念，就是我們做主人的概念才會越來越清晰。
賈康：政府要提供老百姓盡可能滿意的公共服務(wù) 首先要解決錢從哪里來的問題
(《央視財經(jīng)評論》特約評論員)
現(xiàn)代國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱是財政，那財政處理的什么事情呢?非常簡要地說，它首先表現(xiàn)為錢從哪里來，跟著要問用到哪里去。這樣一個公共資源的配置表現(xiàn)，錢從哪里來?最主要的這個政策上面運用工具是稅收，稅收要占財政收入的90%以上的比重。那這個稅收又聯(lián)系到千家萬戶。那么在具體的稅收產(chǎn)生的支柱作用上面，首先它要滿足我們各級政府履行職能的需要，政府是要為老百姓辦實事，給老百姓的美好生活來添磚加瓦，提供老百姓盡可能滿意的公共服務(wù)。這是政府職能要履行的，哪個事情要把它做實，都離不開一個財力后盾，就是錢的問題，所以首先要解決錢從哪里來的問題。
同時，還有一個問題就是錢在籌集的過程中間，這個稅還會產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用，不同稅種的調(diào)節(jié)作用還要分別來具體考慮。有的稅種更多的是籌集收入的功能，有的稅種可能更多的是調(diào)節(jié)收入的功能。它在這里邊我們稱為再分配的一種調(diào)節(jié)，實際上是在整個社會里還要起點兒抽肥補瘦，來增進整個社會和諧度的再分配作用。
賈康：房地產(chǎn)稅就是抽肥補瘦 在2016年前后會見眉目
(《央視財經(jīng)評論》特約評論員)
現(xiàn)在房地產(chǎn)稅要加快立法，那么它在以后要通過立法，然后正式推行的稅制的運行中間，首先給地方政府形成地方稅體系里面的有望逐漸成為支柱的這樣一個稅收來源，在未來有可能在很多地方政府的轄區(qū)之內(nèi)，這還是個主力的財源。
那么，有多套房，住豪宅的人的支付能力比較強，那么他應(yīng)該給我們的財政公庫，我們國家金庫多做點兒貢獻(xiàn)。他多做貢獻(xiàn)的時候，對他來說不傷筋動骨，因為他比較富裕，他是在自己享受的層面讓出一些利益。從全社會來說，這樣一種所謂抽肥補瘦，讓有支付能力的社會成員多交一些稅，比如在房地產(chǎn)稅上，他多承擔(dān)一些納稅義務(wù)，同時政府手里的錢可以再轉(zhuǎn)回來，用到哪里去呢?加快保障房建設(shè)，扶助弱勢群體，推行基本公共服務(wù)均等化。
現(xiàn)在的房地產(chǎn)稅就有一個很明確的說法，加快立法，如果按照前面時間表說，2016年，我們重大的事項上要見眉目的話，那么我的理解就是那是不是房產(chǎn)稅，它作為一個應(yīng)該稱得上重大事項的改革任務(wù)，那么能不能夠按這個理解，2016年前后應(yīng)該見到眉目。
張鴻：財稅改革還涉及中央和地方勢權(quán)和財權(quán)的重新分配
(《央視財經(jīng)評論》評論員)
它其實這也是一個抓手，它其實提到的不是財稅改革，它提到的是整個宏觀經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟發(fā)展更科學(xué)。所以我們通過財稅這樣的一個調(diào)整，包括富人和窮人之間的這樣一個平衡，還有富地區(qū)和窮地區(qū)這樣的一個轉(zhuǎn)移支付，所以第三點就是這個任務(wù)，就是中央和地方勢權(quán)和財權(quán)的一個重新分配。
其實，我們看到一個一個小的稅種，比如說營改增，其實我們最后要達(dá)到的目的，都不是單純的稅收的目的，或多拿點兒錢，少拿點兒錢的目的，是一個產(chǎn)業(yè)升級的目的背后。比如說我們的資源稅，或者環(huán)境這樣的稅費，它其實是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的目的。比如你要環(huán)境友好型的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，還有包括房地產(chǎn)稅，房地產(chǎn)其實是我們房、整個房地產(chǎn)市場的一個結(jié)構(gòu)調(diào)整，讓它市場的歸市場，保障政府的歸政府，這樣的一個結(jié)構(gòu)。所以我們?nèi)际窃谕ㄟ^財稅這樣一個手段完成我們整個宏觀經(jīng)濟，讓它更健康。
賈康：財稅改革牽一發(fā)動全身 配套一定會跟上
(《央視財經(jīng)評論》特約評論員)
首先還是要講配套，因為財稅改革是牽一發(fā)動全身。那么現(xiàn)在看起來在推進過程中間，又要掌握所謂最小一攬子式的推進，不可能全面改革齊頭并進一起推，還是要有一個配套。這個配套應(yīng)該體現(xiàn)為一攬子的特征，這個一攬子在每一輪的推進中間要夠格�，F(xiàn)在這一輪的最小一攬子，首先是營改增動起來了，它會倒逼財稅改革必須要考慮怎么樣加快配套，為什么?地方政府過日子，原來手里稍微像樣一點的稅種就是營業(yè)稅。按照體制，現(xiàn)在的辦法是四分之三歸中央的增值稅了，那地方靠什么過日子呢?要打造地方體系，要發(fā)展地方陽光融資，地方債制度。這些事情要配套改革一起考慮。
另外，要強化和合理化，中央省兩級自上而下的對欠發(fā)達(dá)地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付，哪怕是窮地方、欠發(fā)達(dá)地方，也要有財政支持讓他們能夠推進基本服務(wù)均等化。這樣一攬子式的配套，首先是個著眼點。這里面還不能太允許我們比較早期改革上的思維，你抓住一個突破口，突破了以后，全局皆活，在這個階段上也有突破口的選擇問題，也有輕重緩急的掌握，但是首先一個視野，還是在中央講了頂層規(guī)劃之后，我們抓住這一輪財稅配套改革，通盤是怎么樣的一個設(shè)計。
賈康：營改增要全行業(yè)覆蓋 最后營業(yè)稅這個概念要退出歷史舞臺
(《央視財經(jīng)評論》特約評論員)
營改增這一方面，首先是會使大量的小微企業(yè)，他按照小規(guī)模納稅人定位，然后就是一個比較低的比例稅率，那么是得到減稅的好處的。所謂營改增叫做結(jié)構(gòu)性減稅，結(jié)構(gòu)上的重點首先還是照顧了小微企業(yè)。小微企業(yè)能夠得到減稅的好處，不能說就解決了他一切問題，但是體現(xiàn)了政策信號，體現(xiàn)了在我們現(xiàn)在這個階段上，更鼓勵從草根層面創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新這樣的一個稅收的配合。
從中型企業(yè)來講，我觀察，營改增里邊內(nèi)在有一個機理，就是打通整個市場上的抵扣鏈條。中型企業(yè)一般來說，能不能做大做強，這個階段很關(guān)鍵。那么他要做大做強，要進一步的發(fā)揮潛力，專業(yè)化細(xì)分方面體現(xiàn)出自己的核心競爭力，那么營改增恰恰是鼓勵專業(yè)化細(xì)分的。你在可細(xì)分的方面，把它形成一個新的企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，沒有重復(fù)征稅這方面的顧慮。營業(yè)稅的特點實際上不鼓勵企業(yè)做專業(yè)化細(xì)分，這時中型企業(yè)就可以在沒有顧慮的情況下做專業(yè)化細(xì)分。這個抵扣鏈條有什么好處?他做大做強，他應(yīng)該更穩(wěn)定的形成自己的上游，就是來要這方面的客戶跟他形成長期的合作關(guān)系。另外，他對自己的下游，自己的產(chǎn)品賣給誰，也應(yīng)該拉入一批客戶，形成長久的合作關(guān)系，恰恰按照一般納稅人定位的中型企業(yè)，他可以很好的貫穿上下游的抵扣鏈條，來爭取更穩(wěn)定住和發(fā)展出一批上下游的客戶。
再者，后面的配套要進一步的考慮，在各個行業(yè)里的營改增里要解決一些具體的問題，各個行業(yè)的特點不一樣，逐漸的推行，最后一兩年內(nèi)要全行業(yè)覆蓋。那么按照全行業(yè)的說法，就是營業(yè)稅這個概念可能就要退出歷史舞臺了。
張鴻：如果營改增增加了中小物流企業(yè)的稅費 那就應(yīng)該給它減掉
(《央視財經(jīng)評論》評論員)
營改增，它方向肯定沒問題，而且國稅總局也公布了，說去年光營改增減稅就1400億，占比占到了95%，所以它也不僅僅是一個稅制的問題，它也是我們整個經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，對我們的產(chǎn)業(yè)升級會起到很好的作用，但是那5%，我覺得應(yīng)該研究研究。因為前階段，我們和物流業(yè)協(xié)會也交流過，就是很多物流企業(yè)集中在這里邊，它沒有可以抵扣的，所以它就會面臨著這個問題，可能沒減到它，所以這5%咱們研究一下，是不是集中在某一個領(lǐng)域。
因為中國物流問題是一個大問題，我們都說經(jīng)濟的梗阻，所以他那個地方成本反而增加了，尤其這些中小企業(yè)，如果增加了的話，那我們就要把這個給他減掉。
賈康：營改增倒逼我們把改革的配套政策都要考慮進來
(《央視財經(jīng)評論》特約評論員)
配套政策很關(guān)鍵，我們前面說營改增是個倒逼，倒逼出來的就是要把其他的配套的事情都要考慮進來。那怎么樣鼓勵創(chuàng)新，光靠營改增本身有限，專業(yè)化細(xì)分是有一些鼓勵創(chuàng)新的意味，但特定的，比如說有一些現(xiàn)在營改增里并沒有感受到在這個改革事項之下得到什么特定的政策傾斜支持的，那么是不是需要一些別的政策配上去呢?那顯然是有必要的。
比如說有些企業(yè)在這個階段上特別需要增加研發(fā)投入，爭取能沖破技術(shù)制約的瓶頸，然后打開一個新天地的……