今年以來(lái)，國(guó)家出臺(tái)一系列支持中小企業(yè)健康發(fā)展的政策，對(duì)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、穩(wěn)定就業(yè)起到積極作用。但《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者調(diào)研發(fā)現(xiàn)，一些扶持政策在基層遭遇了被架空、玩數(shù)字游戲、申請(qǐng)繁瑣等落實(shí)難的“最后一公里”問(wèn)題，甚至出現(xiàn)企業(yè)申請(qǐng)優(yōu)惠成本大于效益的尷尬局面。業(yè)界人士認(rèn)為，為讓中小企業(yè)更多享受政策扶持，促進(jìn)社會(huì)就業(yè)，亟待對(duì)中小企業(yè)在稅收和信貸政策上實(shí)行差異化管理，政策出臺(tái)也應(yīng)以擴(kuò)大范圍、便捷申請(qǐng)為前提。
優(yōu)惠政策遭地方架空
企業(yè)申請(qǐng)補(bǔ)貼需要提供很多材料，而小微企業(yè)聘的一般為兼職會(huì)計(jì)，實(shí)在沒(méi)有精力準(zhǔn)備，有時(shí)企業(yè)無(wú)奈放棄這筆補(bǔ)貼。
今年以來(lái)，在減輕中小企業(yè)稅負(fù)和拓寬融資渠道兩方面，國(guó)家出臺(tái)了一系列政策，有效減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。上海友人家茶館負(fù)責(zé)人陳才安給記者算了一筆賬，目前該茶館月均營(yíng)業(yè)額1.8萬(wàn)元左右，不超過(guò)2萬(wàn)起征點(diǎn)，現(xiàn)在每個(gè)月可免稅540元，一年接近7000元�！皩�(duì)于初創(chuàng)期的小微企業(yè)，這種優(yōu)惠非常重要�！�
但是，記者調(diào)研也發(fā)現(xiàn)，這些政策在實(shí)施過(guò)程中也遭遇了“最后一公里”現(xiàn)象，優(yōu)惠的效果大打折扣。
一是架空政策。某文化發(fā)展有限公司相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，按規(guī)定月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元是增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)，實(shí)際上有些地方采取了合并收稅的方式。比如企業(yè)這個(gè)月的收入1.8萬(wàn)元，下一個(gè)月的收入3萬(wàn)元，理論上第一個(gè)月應(yīng)該免稅。但有關(guān)部門(mén)采取了幾個(gè)月合并之后收稅，因?yàn)樵戮杖朐?萬(wàn)元之上，所以應(yīng)該減稅的月份實(shí)際上還是收稅了。
二是數(shù)字游戲。銀監(jiān)會(huì)規(guī)定，小企業(yè)信貸要實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)不低于”的要求(增速不低于全部貸款增速，增量不低于上年)。某股份制銀行人士直言，這樣的做法沒(méi)有持續(xù)性。比如，有的銀行今年增量100億，明年101億元，一樣滿足監(jiān)管要求。另外，在小微企業(yè)的認(rèn)定上，也有很多“花招”。比如，高速公路項(xiàng)目公司員工一般不超過(guò)20人，在高速公路建成之前，銷(xiāo)售收入不過(guò)幾百萬(wàn)元。如此來(lái)看，給這樣的項(xiàng)目公司融資也能納入小企業(yè)信貸的范疇。
三是落實(shí)不力。一位公司負(fù)責(zé)人介紹，公司屬于營(yíng)改增企業(yè)中稅負(fù)增加的部分，財(cái)政會(huì)根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)行補(bǔ)貼，但是每年都需要提供很多的材料，材料審核完成后才可以申請(qǐng)，而小微企業(yè)一般為兼職會(huì)計(jì)或者會(huì)計(jì)兼很多的工作，實(shí)在沒(méi)有精力來(lái)準(zhǔn)備那么多的資料，有時(shí)企業(yè)無(wú)奈只好放棄這筆補(bǔ)貼。
企業(yè)多重難題缺乏政策扶持
“如果放貸，銀監(jiān)會(huì)一定要中小企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表，這就給企業(yè)帶來(lái)審計(jì)費(fèi)用，抵押評(píng)估也要費(fèi)用。經(jīng)測(cè)算，中小企業(yè)的資金成本中，除了銀行融資成本，其他費(fèi)用占60%。”
記者調(diào)研發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在落實(shí)優(yōu)惠政策過(guò)程中，還存有降低人工等成本、擴(kuò)充受惠范圍和簡(jiǎn)化操作手續(xù)等三方面的期盼。
一是中小企業(yè)人工成本比較高，但目前尚無(wú)針對(duì)性的優(yōu)惠措施。一位公司負(fù)責(zé)人表示，如果人員工資12000元，實(shí)際上公司要承擔(dān)的成本為17040元，而員工的實(shí)際工資只有9900元(稅前工資)。“對(duì)于絕大多數(shù)的小企業(yè)來(lái)講，如果按照規(guī)定來(lái)繳納社保的話，公司的成本就會(huì)極大增加，尤其對(duì)于初創(chuàng)或正在發(fā)展的小企業(yè)來(lái)講。”
二是各類(lèi)費(fèi)用比較繁雜，申請(qǐng)優(yōu)惠政策的成本大于效益。上海交通大學(xué)海外教育學(xué)院稅務(wù)教研組組長(zhǎng)汪蔚青表示，與稅收比起來(lái)，各種費(fèi)用對(duì)小微企業(yè)“一視同仁”，沒(méi)有優(yōu)惠政策，負(fù)面影響更大�！安缓侠淼馁M(fèi)用如果能盡快清理減免，對(duì)小微企業(yè)減負(fù)可謂立竿見(jiàn)影�！�
一位民營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人介紹，公司曾經(jīng)嘗試過(guò)申請(qǐng)銀行貸款，雖然公司評(píng)級(jí)為“A級(jí)”，已經(jīng)非常高，但手續(xù)卻非常繁雜，連股東的愛(ài)人都要去銀行簽字、寫(xiě)承諾書(shū)，如果一旦出現(xiàn)壞賬自家的房子要作為抵押，耗時(shí)長(zhǎng)、性?xún)r(jià)比低，最后公司不得不放棄申請(qǐng)貸款，現(xiàn)在都是依賴(lài)自籌資金。
浦發(fā)銀行中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中心總經(jīng)理汪素南說(shuō)，外界都說(shuō)銀行融資貴，實(shí)際上浦發(fā)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中心的企業(yè)融資成本較基準(zhǔn)利率(6%)上浮不到20%，而一些小額貸款公司的貸款利率已經(jīng)做到18%至20%，所以說(shuō)銀行融資真的不貴，問(wèn)題是企業(yè)背負(fù)的費(fèi)用太高。
“比如說(shuō)如果放貸，銀監(jiān)會(huì)一定要中小企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表，這就給企業(yè)帶來(lái)審計(jì)費(fèi)用，抵押評(píng)估也要費(fèi)用。經(jīng)測(cè)算，中小企業(yè)的資金成本中，除了銀行融資成本，其他費(fèi)用占60%�！蓖羲啬媳硎�。
三是一些政策的優(yōu)惠范圍還不夠大。例如對(duì)于小型微利企業(yè)的定義可以適當(dāng)放寬，增加受益企業(yè)范圍。例如增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)按照月收入不足2萬(wàn)元作為判定，很多企業(yè)都被攔在了門(mén)檻之外。
扶持標(biāo)準(zhǔn)不宜用數(shù)字“一刀切”
我國(guó)規(guī)定月收入2萬(wàn)元是增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。這就會(huì)導(dǎo)致月收入1.9萬(wàn)元的企業(yè)和2.1萬(wàn)元的企業(yè)，規(guī)模相差不大，稅負(fù)卻相差很多。
不少基層人士建議，為優(yōu)化政策落地效果，讓優(yōu)惠效益最大化，可適當(dāng)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行以下四方面的調(diào)整。
其一，對(duì)中小企業(yè)實(shí)行差異化管理，不宜簡(jiǎn)單地用數(shù)字“一刀切”。汪素南說(shuō)，小微企業(yè)自身資金嚴(yán)重不足，對(duì)銀行存款貢獻(xiàn)較少。在存貸比考核下，銀行有時(shí)存在有額度也不能投放的現(xiàn)象。建議小微貸款不受存貸比限制，或?qū)嵤┎町惢尜J比管理，鼓勵(lì)商業(yè)銀行支持小微信貸投放。
中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)理事、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建也說(shuō)，我國(guó)規(guī)定月收入2萬(wàn)元是增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。這就會(huì)導(dǎo)致月收入1.9萬(wàn)元的企業(yè)和2.1萬(wàn)元的企業(yè)，規(guī)模相差不大，稅負(fù)卻相差很多�？刹扇 捌鹫鼽c(diǎn)”和“免征額”的組合措施。如規(guī)定月收入2萬(wàn)元是免征額，5萬(wàn)元是起征點(diǎn)。月收入低于2萬(wàn)元的企業(yè)不納稅。超過(guò)2萬(wàn)元不到5萬(wàn)元的企業(yè)，按超過(guò)部分納稅。超過(guò)5萬(wàn)元的企業(yè)全額納稅。
中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌認(rèn)為，為了征收一些“芝麻費(fèi)”，管理部門(mén)付出很大成本，企業(yè)花費(fèi)很大精力。建議采用“一條鞭法”的征收方式，即對(duì)小微企業(yè)所有需要繳納的稅收和費(fèi)用進(jìn)行測(cè)算，確定銷(xiāo)售收入5%或6%的固定比例，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收，減少成本、減輕負(fù)擔(dān)、減小壓力。
其二，政策出臺(tái)時(shí)就盡量精細(xì)，配套措施考慮至“最后一公里”。例如，沒(méi)有修改考核辦法，導(dǎo)致征管員為了完成自己的任務(wù)，就挑毛病讓企業(yè)難以享受優(yōu)惠；銀行貸款員害怕壞賬風(fēng)險(xiǎn)高，貸給小企業(yè)的積極性降低。因此建議將稅收減免的部分同樣納入到當(dāng)?shù)氐目己酥笜?biāo)中去，提高地方推進(jìn)的積極性。
其三，保持穩(wěn)定的優(yōu)惠力度，使其成常態(tài)。中仿科技有限公司總經(jīng)理梁琳說(shuō)，財(cái)務(wù)部門(mén)三個(gè)月不去看政府網(wǎng)站，就很有可能交錯(cuò)稅。他建議政策更加穩(wěn)定透明，譬如建立統(tǒng)一的信息化平臺(tái)，企業(yè)只需輸入自己的名稱(chēng)，就能知道自己需要交多少稅和費(fèi)用，讓優(yōu)惠政策穩(wěn)定下來(lái)，成為常態(tài)。
其四，利用信息化技術(shù)，踐行落實(shí)便捷化為先的原則。上海某部門(mén)此前曾對(duì)290家企業(yè)老總進(jìn)行調(diào)查，74%的老總不經(jīng)常看政府網(wǎng)站，12%的老總從來(lái)不看政府網(wǎng)站，很多法規(guī)和扶持措施信息都沒(méi)有傳遞到一線管理人員。因此可以指定統(tǒng)一的信息化平臺(tái)供企業(yè)查詢(xún)，方便企業(yè)人員方便快捷地了解最新優(yōu)惠政策。
專(zhuān)家還認(rèn)為，我國(guó)信用體系的不健全，銀行不得不通過(guò)自身力量去調(diào)查核實(shí)客戶的信用狀況，提高了業(yè)務(wù)成本。未來(lái)，我國(guó)需要加快社會(huì)信用體系的建設(shè)，完善征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)、培育并發(fā)展小微信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)，有效化解小微企業(yè)融資難、融資貴的問(wèn)題。
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“融資難”：中小企業(yè)叫苦銀行“喊冤” |
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企業(yè)實(shí)際資金成本高出貸款利率近一倍 |
| 記者 趙宇航
趙宇飛/重慶報(bào)道 |
在國(guó)家相關(guān)部委多次發(fā)文要求降低企業(yè)融資成本、加強(qiáng)金融對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)支持的背景下，《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者在各地調(diào)研發(fā)現(xiàn)，政策利好并未改變中小企業(yè)貸款成本升高的趨勢(shì)，尤其是今年以來(lái)貸款利率一直在上浮，10%以上的利率已成為普遍現(xiàn)象，而這僅僅是明面上的融資成本，企業(yè)要想真正貸到足額款項(xiàng)，最終付出的成本幾乎要翻一番。
記者調(diào)研發(fā)現(xiàn)，盡管中央三令五申要求銀行貸款向中小企業(yè)傾斜，但企業(yè)的貸款成本依舊呈節(jié)節(jié)攀升之勢(shì)，除了不斷上浮的貸款利率，抵押物、擔(dān)保費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、強(qiáng)行搭售理財(cái)產(chǎn)品等五花八門(mén)的要求也讓企業(yè)不堪重負(fù)。
西部一家大型園林工程企業(yè)總經(jīng)理葉盛告訴記者，公司每年的融資總額約1億元，銀行信貸占八成以上�！敖衲赉y行貸款利率已經(jīng)從去年的8%上升到10.5%，上升了近30%，公司光利息支出就增加了200萬(wàn)元，這都是公司的純利潤(rùn)。”
記者采訪發(fā)現(xiàn)，今年以來(lái)貸款利率一直在上浮，10%以上的利率已成為普遍現(xiàn)象，而這僅僅是明面上的融資成本，企業(yè)要想真正貸到足額款項(xiàng)，最終付出的成本幾乎要翻一番。
江蘇省徐州市一家機(jī)械制造企業(yè)的總經(jīng)理陳軍說(shuō)，目前中小企業(yè)融資依然以銀行抵押貸款為主，而銀行對(duì)抵押物的要求越來(lái)越高。像他們這樣的企業(yè)，廠房、設(shè)備都很難被銀行認(rèn)定為有效抵押物，股東不得不拿出自己的房產(chǎn)做抵押擔(dān)保，銀行卻只按房產(chǎn)評(píng)估價(jià)60%的額度放款，可貸額度往往杯水車(chē)薪，還會(huì)產(chǎn)生1%左右的評(píng)估費(fèi)用。“如果缺少抵押物，企業(yè)必須找擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保才能從銀行貸款，企業(yè)就要支付高達(dá)4%左右的擔(dān)保費(fèi)�！�
擔(dān)保費(fèi)只是企業(yè)貸款過(guò)程中各種費(fèi)用的一種。貴州愛(ài)輝工程有限公司總經(jīng)理陳海泉給記者算了一筆細(xì)賬：公司今年向銀行申請(qǐng)貸款1000萬(wàn)元，擔(dān)保費(fèi)支出45萬(wàn)元，銀行理財(cái)顧問(wèn)費(fèi)約50萬(wàn)元，銀行還截留300萬(wàn)元強(qiáng)制要求企業(yè)購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品，再加上貸款過(guò)程中疏通關(guān)系的費(fèi)用20萬(wàn)左右，最終企業(yè)拿到的貸款只有不到600萬(wàn)元�！氨砻嫔现挥�12%的年利率，企業(yè)的實(shí)際貸款成本卻超過(guò)20%。”
此外，銀行貸款審批難也讓企業(yè)一籌莫展。許多中小企業(yè)負(fù)責(zé)人坦言，多數(shù)銀行的貸款審批手續(xù)非常繁瑣，展期、續(xù)貸審批流程則更為漫長(zhǎng)。企業(yè)在年中、年末出現(xiàn)緊急資金需求時(shí)根本無(wú)法依靠銀行貸款，只能選擇利率更高的民間借貸機(jī)構(gòu)。
多家銀行的相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，銀行貸款業(yè)務(wù)的核心是風(fēng)險(xiǎn)控制，由于中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的風(fēng)控成本高、利潤(rùn)低，企業(yè)“融資貴”的板子也不能全打在銀行身上。
某大型國(guó)有銀行四川分行信貸部負(fù)責(zé)人表示，無(wú)論是經(jīng)濟(jì)實(shí)力、財(cái)務(wù)狀況，還是信用狀況、所具有的抵押資產(chǎn)等方面，中小企業(yè)都無(wú)法與大企業(yè)相提并論�！拔覀兂鲇谛庞蔑L(fēng)險(xiǎn)考慮，自然不愿放款給中小企業(yè)，即使如此，前置條件也會(huì)比較多�！�
利潤(rùn)因素也是銀行的顧慮之一。一些商業(yè)銀行信貸部門(mén)負(fù)責(zé)人告訴記者，銀行放一筆幾千萬(wàn)的貸款和一筆幾百萬(wàn)的貸款，需要走的流程基本一樣，但小額貸款的審批要付出更高的貸前調(diào)查成本和貸中審查成本，利潤(rùn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于大額貸款，因此銀行往往不愿意做中小企業(yè)貸款。
受訪專(zhuān)家建議，從短期來(lái)看，宜規(guī)范銀行涉企收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)各大銀行層出不窮的“金融創(chuàng)新”予以監(jiān)管；從長(zhǎng)期來(lái)看，必須拓寬融資渠道，逐步改變目前以銀行貸款等間接融資方式為主的局面。
首先，統(tǒng)一規(guī)范銀行涉企收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)銀行各種“金融創(chuàng)新”的監(jiān)管。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)金融發(fā)展研究院副院長(zhǎng)同生輝說(shuō)，銀行涉企收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的缺失導(dǎo)致各種費(fèi)用名目繁多，導(dǎo)致各類(lèi)“理財(cái)咨詢(xún)費(fèi)”“顧問(wèn)費(fèi)”層出不窮。建議相關(guān)部門(mén)統(tǒng)一規(guī)范銀行涉企收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，取消沒(méi)有實(shí)質(zhì)服務(wù)內(nèi)容的收費(fèi)，降低企業(yè)融資成本。
其次，加快推進(jìn)多層次資本市場(chǎng)體系的建立與完善，打開(kāi)中小企業(yè)融資的直接渠道。專(zhuān)家建議，應(yīng)該加快制定相關(guān)法律法規(guī)政策，規(guī)范肅清主板市場(chǎng)，恢復(fù)投資者信心；研究推進(jìn)擴(kuò)充中小企業(yè)板市場(chǎng)，并優(yōu)化其運(yùn)行環(huán)境。同時(shí)，研究推出場(chǎng)外交易、股權(quán)互換等方式，多種措施并進(jìn)，推動(dòng)中小企業(yè)直接融資渠道的建立。
第三，鼓勵(lì)小貸公司等非銀類(lèi)金融機(jī)構(gòu)發(fā)揮更大作用。國(guó)內(nèi)首家在香港上市的小貸擔(dān)保企業(yè)瀚華金控董事長(zhǎng)張國(guó)祥說(shuō)，從成本、風(fēng)險(xiǎn)控制的角度來(lái)看，單靠銀行解決中小企業(yè)融資貴、融資難問(wèn)題并非長(zhǎng)遠(yuǎn)之計(jì)。在針對(duì)中小企業(yè)的小額信用貸款業(yè)務(wù)方面，小貸公司比銀行更具競(jìng)爭(zhēng)力，能有效拓寬中小微企業(yè)融資渠道，成為傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的有益補(bǔ)充。建議從放開(kāi)小貸公司融資渠道限制、納入央行征信系統(tǒng)等方面入手，鼓勵(lì)小貸公司等非銀類(lèi)金融機(jī)構(gòu)發(fā)揮更大作用。
第四，加速推進(jìn)國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)投資基金的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)學(xué)家、北京大學(xué)教授樊綱建議，結(jié)合發(fā)達(dá)國(guó)家解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題的經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)加速推進(jìn)國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)投資基金的發(fā)展�，F(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)投資基金應(yīng)以政府倡導(dǎo)為主，多種形式資金共同參與。以成長(zhǎng)型、科技型、有發(fā)展前景的競(jìng)爭(zhēng)性中小企業(yè)作為投資對(duì)象，以提供發(fā)展所需資金、經(jīng)營(yíng)管理咨詢(xún)等服務(wù)的形式介入中小企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段。同時(shí)，還要建立風(fēng)險(xiǎn)基金的退出機(jī)制，在時(shí)機(jī)成熟的情況下退出一個(gè)企業(yè)而轉(zhuǎn)向另一個(gè)中小企業(yè)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資基金的良性循環(huán)，保證中小企業(yè)發(fā)展的資金需求。
