樹大招風(fēng)，歐洲最大商業(yè)銀行匯豐銀行近年來丑聞不斷，2月份曝出的其瑞士私人銀行幫助客戶逃稅丑聞更是嚴重挫傷匯豐信譽，因為該案件并非合法的避稅操作，而是明顯的逃稅避稅行為，觸犯了相關(guān)法律。案件反映出英國金融監(jiān)管、稅收制度乃至國際監(jiān)管合作機制的漏洞，同時也讓人不得不重審瑞士銀行賬戶保密制度的存續(xù)�？傊�，這是一門棱鏡，折射諸多制度設(shè)計硬傷。
據(jù)悉，在2007年，匯豐銀行的瑞士分支機構(gòu)共有10.6萬個客戶，覆蓋203個國家，總資產(chǎn)規(guī)模為1180億美元。其中來自英國的客戶就有7000個，資產(chǎn)為217億美元，這些英國客戶的人均賬戶資產(chǎn)達310萬美元，屬于典型的高凈值客戶。英媒早前報道稱，早在2007年，英國稅務(wù)部門便掌握約6000名英國逃稅客戶的名單。
這意味著，其時匯豐無論是在瑞士還是在英國，早已積累了能夠幫助客戶逃稅的市場“美譽度”。那么問題就來了，匯豐領(lǐng)導(dǎo)層對此情況知不知情？若不知情，則證明內(nèi)部管理和合規(guī)審查方面出現(xiàn)了很大問題，領(lǐng)導(dǎo)層推脫不了責(zé)任。若知情而又不控制或制止相關(guān)行為，領(lǐng)導(dǎo)層無疑將罪加一等，同時也反證英媒披露的逃稅名單包括英國政要和政黨獻金者具有真實性，匯豐逃稅案更像是官商勾結(jié)的集體窩案了。
值得玩味的是，此次匯豐東窗事發(fā)還有賴于前雇員的竊取信息，并將之移交給法國當(dāng)局，以至后來兩國能夠信息共享和追回逃稅。換句話說，如此重大內(nèi)幕的揭露，還得依靠“斯諾登”。這很諷刺，也很能說明西方國家在金融監(jiān)管和稅收管理方面存在制度缺陷，特別是在跨國協(xié)作和立法方面更是如此。
倫敦金融城政策與資源委員會主席包墨凱說：“在過去很多年里，瑞士的銀行都以其嚴格的保密制度聞名于世，但現(xiàn)在他們正面臨著很大的壓力。許多國家對該國銀行的調(diào)查表明，盡管過去國際社會在信息交換方面缺乏合作，但這種現(xiàn)象正在改變，相關(guān)立法的合作正在進行。”
回歸匯豐本身。這幾年匯豐因涉嫌利率操縱和洗錢等，被英美監(jiān)管部門處以重罰。若不出意外，匯豐在逃稅事件后，將會收到一筆巨額罰單，金額足以進一步削弱集團的股權(quán)回報率。屆時，難看的財務(wù)報表加上不光彩的貓膩行為，足以讓集團領(lǐng)導(dǎo)層發(fā)生地震。
筆者曾親臨2013年的匯豐控股集團股東大會，印象深刻的是大會上有部分股東不斷就匯豐洗錢案給董事會施壓，認為事件傷害匯豐聲譽、形象和社會責(zé)任等。所幸其時匯豐業(yè)績向好，董事局主席范智廉和首席執(zhí)行官歐智華還能自信而堅定地捍衛(wèi)自己的座椅。但當(dāng)種種丑聞和罰款已經(jīng)開始侵蝕業(yè)績和股東利益時（如最新財報顯示罰款和賠償?shù)戎卮笾С鰧?dǎo)致2014年利潤大幅下滑17％），或許只有某些領(lǐng)導(dǎo)層的下臺才能夠平息股東怒氣或怨氣了。
另外，英國央行明年將實施銀行高管責(zé)任新規(guī)，屆時監(jiān)管部門將加大對銀行高管和董事會高級成員違規(guī)行為的追責(zé)力度，必要時甚至將追究刑事責(zé)任。可以預(yù)料，金融部門的貓鼠游戲還將繼續(xù)，而且貓的實力將會更強。
值得一提的是，26日，范智廉和歐智華雙雙出席英國國會財政委員會聽證會，為逃稅門事件做解釋。而委員會十幾名成員在100分鐘的拷問中，不斷逼問誰將負責(zé)，并搬出上述刑事追責(zé)等來警告。其時雙方都心如明鏡，匯豐控股集團前首席執(zhí)行官和董事長葛霖難逃其責(zé)。范智廉也承認，若真要追究，葛霖及當(dāng)時的管理團隊都負有責(zé)任。
