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為了有效防治北京地區(qū)注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)商業(yè)賄賂行為，維護行業(yè)誠信形象，凈化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，促進行業(yè)健康和諧發(fā)展，北京注冊會計師協(xié)會(以下簡稱北京注協(xié))在治理商業(yè)賄賂專項工作中，以“三個代表”重要思想和科學發(fā)展觀引領(lǐng)治理工作的開展，經(jīng)過全行業(yè)共同努力，順利完成調(diào)查摸底、自查自糾、落實整改、評估驗收四個階段的全部工作，在健全制度、建立機制、規(guī)范管理和打造誠信理念等方面取得了顯著的成效，并為行業(yè)今后防治商業(yè)賄賂積累了寶貴的經(jīng)驗。
增強治理工作的責任感 扎實有效地開展治理工作
北京注協(xié)深刻認識到商業(yè)賄賂違背社會主義市場經(jīng)濟的基本原則，妨礙公平競爭和資源合理配置，破壞市場經(jīng)濟秩序，直接損害人民群眾的合法權(quán)益，腐蝕黨員、干部和企業(yè)、行業(yè)人員。治理商業(yè)賄賂是維護市場經(jīng)濟秩序的必然要求，是構(gòu)建社會主義和諧社會的重要舉措，是懲治腐敗、推進黨風廉政建設的重要內(nèi)容。呂國祥秘書長深刻指出從行業(yè)角度來說，治理商業(yè)賄賂將有利于構(gòu)建公平的競爭環(huán)境，維護行業(yè)的合法權(quán)益，促進行業(yè)健康、和諧發(fā)展。為此，北京注協(xié)要求各執(zhí)業(yè)機構(gòu)要從政治和全局的高度，充分認識商業(yè)賄賂存在的嚴重性和危害性，增強治理的責任感和緊迫感，扎實有效地開展治理工作。
 
北京注協(xié)目前共有會計師事務所428家、資產(chǎn)評估機構(gòu)254家，遍布北京地區(qū)18個區(qū)縣，由于機構(gòu)和人員分散，流動性大，開展集中治理工作難度很大。然而，北京注協(xié)通過這些年來對工作的探索與研究，特別是將行業(yè)開展保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動積累的寶貴經(jīng)驗用來指導專項治理工作，加之行業(yè)有較強的凝聚力，使專項治理工作收到了較好的效果。
按照上級的要求，北京注協(xié)治理商業(yè)賄賂工作分階段、分層次的進行，保證每一步驟的成效，確保治理工作不走過場。在籌備階段，及時組織協(xié)會有關(guān)人員認真學習領(lǐng)會中央關(guān)于開展治理商業(yè)賄賂專項工作的文件和領(lǐng)導講話精神，成立了領(lǐng)導小組及領(lǐng)導小組辦公室，并抽調(diào)專人負責此項工作。制定下發(fā)了《北京注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)治理商業(yè)賄賂專項工作實施方案》，明確了指導思想，將治理工作分為調(diào)查摸底、自查自糾、落實整改、評估驗收四個階段。
調(diào)查摸底階段工作對行業(yè)開展治理工作起著至關(guān)重要的作用。北京注協(xié)嚴把調(diào)查摸底關(guān)，從4月中旬開始至5月底，開展了大規(guī)模的調(diào)研活動。主要通過座談調(diào)研、書面調(diào)研、實地調(diào)研的形式，組織召開了40家大、中、小型執(zhí)業(yè)機構(gòu)負責人參加的座談調(diào)研會，發(fā)放了500余份書面調(diào)查表，并深入20余家執(zhí)業(yè)機構(gòu)走訪調(diào)查。通過調(diào)研，查找出了行業(yè)商業(yè)賄賂的四種表現(xiàn)形式及成因，初步探索出治理商業(yè)賄賂的主要措施。
調(diào)查摸底階段工作為后幾個階段的工作開了個好頭，奠定了堅實的基礎。從6月開始到8月中旬，北京注協(xié)進行了自查自糾工作。在此階段工作中，首先明確了“高度重視、認真貫徹、注重實效”的工作方針，要通過對行業(yè)不正當交易行為的自查自糾，加強懲治腐敗、推進廉政建設、構(gòu)建和諧行業(yè)的工作進程；使行業(yè)從業(yè)人員受到一次深刻的守法經(jīng)營、誠信執(zhí)業(yè)、維護公平競爭的執(zhí)業(yè)環(huán)境的教育，遏制行業(yè)商業(yè)賄賂滋生蔓延的勢頭；進一步完善行業(yè)自律管理體制和執(zhí)業(yè)機構(gòu)內(nèi)部治理機制，推動防治行業(yè)商業(yè)賄賂長效機制的建設。注協(xié)還確立了“四結(jié)合”的工作原則，即堅持自我檢查與自我糾正相結(jié)合；堅持自查自糾與專項檢查相結(jié)合；堅持行業(yè)指導監(jiān)督與執(zhí)業(yè)機構(gòu)負責相結(jié)合；堅持自查自糾與其他工作相結(jié)合。
確定指導方針和工作原則后，北京注協(xié)開展大規(guī)模的自查自糾工作。首先是加強自查自糾階段工作的指導和監(jiān)督。采取設立督導員辦法，領(lǐng)導小組對協(xié)會秘書處40余名工作人員進行了輔導培訓，按片包干，每人負責督導近15家執(zhí)業(yè)機構(gòu)。督導員盡職盡責，認真學習各階段工作方案和有關(guān)文件精神，耐心輔導幫助執(zhí)業(yè)機構(gòu)開展工作，主動上門調(diào)查指導，收取上報材料，確保了自查自糾階段工作的順利完成。各執(zhí)業(yè)機構(gòu)也分別成立了由“一把手”主抓的領(lǐng)導機構(gòu)，負責治理工作的宣傳、布置及安排。通過建立健全組織機構(gòu)，形成分級管理、條塊結(jié)合、職權(quán)明晰的工作網(wǎng)絡，為扎實開展治理工作提供了有力保障。
其次是進行宣傳動員。召開了全行業(yè)500余家執(zhí)業(yè)機構(gòu)“一把手”參加的自查自糾工作動員大會，充分利用網(wǎng)絡化優(yōu)勢，將領(lǐng)導小組制發(fā)的文件、撰寫的簡報及時上網(wǎng)刊發(fā)，供全行業(yè)學習。部分執(zhí)業(yè)機構(gòu)設立了意見箱、客戶投訴電話，并設置專人負責收集整理，及時上報執(zhí)業(yè)機構(gòu)領(lǐng)導小組；有的執(zhí)業(yè)機構(gòu)設立治理工作內(nèi)部論壇，員工可以將意見、建議等發(fā)到論壇上，供大家討論；有的執(zhí)業(yè)機構(gòu)在醒目的地方設立了治理工作展板，將治理內(nèi)容在展板上公布；還有的執(zhí)業(yè)機構(gòu)自己制作治理商業(yè)賄賂宣傳印刷品，發(fā)放到客戶手中，與客戶共同抵制商業(yè)賄賂行為。
為了更好地摸清行業(yè)商業(yè)賄賂表現(xiàn)形式及對行業(yè)防治商業(yè)賄賂的意見和建議，領(lǐng)導小組印發(fā)了“商業(yè)賄賂行為表現(xiàn)形式調(diào)查表”。經(jīng)各執(zhí)業(yè)機構(gòu)、從業(yè)人員填寫，共反饋意見469條，回收率達到91%�；仞伒男畔�(shù)據(jù)統(tǒng)計，對行業(yè)研究建立防治商業(yè)賄賂長效機制有著重要的指導作用。
深入開展執(zhí)業(yè)機構(gòu)自查自糾工作
北京注協(xié)在做好自查自糾工作的指導監(jiān)督以及充分宣傳動員的基礎上，深入開展執(zhí)業(yè)機構(gòu)自查自糾工作。各執(zhí)業(yè)機構(gòu)以承攬和執(zhí)行年度報表審計、企業(yè)改制審計、企業(yè)破產(chǎn)清算審計、工程預決算審計、項目招投標、各類資產(chǎn)評估、稅務代理等業(yè)務為重點，結(jié)合財務工作中的主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、管理費用、往來款項等主要環(huán)節(jié)，開展自查自糾。
通過自查自糾，發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)機構(gòu)存在以下一些問題。如財務管理方面，在報銷環(huán)節(jié)上存在審核不嚴的問題，有部分執(zhí)業(yè)機構(gòu)用不規(guī)范票據(jù)列支成本；有的機構(gòu)未檢查發(fā)票與合同是否一致；有的執(zhí)業(yè)機構(gòu)有“白條”抵賬的行為；有的執(zhí)業(yè)機構(gòu)因規(guī)模小、人員少，出現(xiàn)財務收支、審批、入庫、驗收等環(huán)節(jié)無人簽字或只有一人簽字的問題，難以辨別真實性；有的執(zhí)業(yè)機構(gòu)報銷時發(fā)票上沒有臺頭；有的執(zhí)業(yè)機構(gòu)存在隨意更改《業(yè)務約定書》中收費金額的情況。
在執(zhí)業(yè)過程中，有的執(zhí)業(yè)機構(gòu)迫于市場競爭壓力而擅自降低收費標準，驗資業(yè)務的收費比例低于1‰，審計業(yè)務按原收費標準的50%至60%收費；在審計過程中，部分報告的業(yè)務約定書中，只有企業(yè)公章，沒有法人簽字；有的執(zhí)業(yè)機構(gòu)因管理中缺乏溝通協(xié)調(diào)，導致收入入賬前未檢查約定價、合同價、結(jié)算價差額，致使部分應收款長期無法收回；業(yè)務檔案管理方面，有的執(zhí)業(yè)機構(gòu)存在底稿簽署不齊全、索引號和標識的使用不到位等情況。
通過自查自糾工作，北京注協(xié)深刻認識到行業(yè)管理制度還不健全，還存在漏洞是問題產(chǎn)生的根本原因，據(jù)此，北京注協(xié)果斷采取了相應的治理措施，要求執(zhí)業(yè)機構(gòu)在自我檢查中，針對存在的問題，堅持以制度管人、以制度服人的原則，分別建立健全了內(nèi)部質(zhì)量控制、執(zhí)業(yè)標準、財務管理、會計核算和內(nèi)部控制管理等相關(guān)制度。如針對質(zhì)量控制、執(zhí)業(yè)標準和規(guī)范，部分執(zhí)業(yè)機構(gòu)建立健全了《審計業(yè)務三級復核制度》、《從業(yè)人員從業(yè)規(guī)程要求》、《規(guī)范和加強項目管理崗位責任制的規(guī)定》、《業(yè)務檔案管理辦法》、《業(yè)務人員外勤工作行為規(guī)范》等制度；針對加強內(nèi)部員工管理建立了《培訓管理制度》、《人事管理制度》、《高級管理人員離職審計制度》；為避免財務工作中的漏洞，建立健全了《財務會計工作管理制度》、《執(zhí)業(yè)機構(gòu)現(xiàn)金管理制度》、《費用審批制度》、《會計檔案管理制度》、《項目成本核算制度》、《銀行存款管理制度》、《會計檔案管理制度》、《關(guān)于實行貨幣資金使用的預警制度》等，切實從制度上把好關(guān)，從源頭上防治商業(yè)賄賂的發(fā)生。
為了進一步加強北京注協(xié)秘書處工作和人員的管理，在以往制定的《關(guān)于加強科學管理、勤儉辦協(xié)會的決定》的基礎上，又完善和制定了相關(guān)辦法：一是制定了《關(guān)于參加文體活動的獎勵辦法》，統(tǒng)一和規(guī)范各種文體活動的獎勵標準。二是為倡廉反腐、堵塞漏洞，先后修訂和制定了《固定資產(chǎn)、辦公用品管理辦法》、《公務交通費報銷管理辦法》和《公務餐費報銷管理辦法》。三是在新修訂的《北京地區(qū)會計師事務所財務會計工作規(guī)范考核標準》中，增加了“是否存在商業(yè)賄賂行為”四項內(nèi)容，總分值為30分，占基本總分840分的3.57%，并且作為考核達標的否決條件。
認真進行評估驗收工作 確保專項工作質(zhì)量
按照工作方案的要求，在落實整改階段工作結(jié)束后，北京注協(xié)按照“邊檢查、邊糾正、邊建立長效機制”的指導思想認真進行評估驗收工作。成立了由協(xié)會領(lǐng)導、各部門主任組成的三個檢查小組，對15家執(zhí)業(yè)機構(gòu)進行了檢查驗收。為確保檢查工作質(zhì)量，我們明確了檢查時間，并對檢查人員進行了相關(guān)培訓，嚴肅了檢查紀律，確保公正嚴明。并要求檢查組成員檢查期間，不許為難執(zhí)業(yè)機構(gòu)，禁止吃拿卡要，遇到需要就餐時，由檢查組支付餐費，避免增加被檢查單位負擔。
北京注協(xié)充分考慮執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務收入、人員組成和地理位置情況，抽取了10家會計師事務所、五家資產(chǎn)評估機構(gòu)為檢查對象。其中收入、規(guī)模較大的執(zhí)業(yè)機構(gòu)七家、中型執(zhí)業(yè)機構(gòu)四家、小型執(zhí)業(yè)機構(gòu)四家。在地域范圍上，涉及六個城區(qū)和一個遠郊區(qū)縣，保證了檢查對象的全面性和區(qū)域覆蓋率。
呂國祥秘書長認為治理商業(yè)賄賂工作不但要在“治理”上做文章，而且還要發(fā)掘與商業(yè)賄賂積極作斗爭的事跡，在行業(yè)內(nèi)弘揚“誠信”理念，樹立行業(yè)正氣，將樹立行業(yè)正氣與促進行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展緊密結(jié)合起來。
建立治理商業(yè)賄賂工作長效機制
北京注協(xié)領(lǐng)導層認為，治理商業(yè)賄賂工作重在建立長效機制，將治理工作與防治工作結(jié)合起來。在治理工作開展之初，就組織行業(yè)從業(yè)人員認真學習《刑法》、《反不正當競爭法》、國家工商行政管理局《關(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)，利用協(xié)會各專門委員會的有利條件，與業(yè)內(nèi)專家進行商業(yè)賄賂課題研究，籌劃制定行業(yè)防治商業(yè)賄賂長效機制的指導性意見。
呂國祥秘書長介紹說，雖然專項治理工作已經(jīng)圓滿結(jié)束，但治理商業(yè)賄賂工作任重而道遠，我們在廣泛征求業(yè)內(nèi)專家和執(zhí)業(yè)機構(gòu)意見后，制定下發(fā)了《北京注冊會計師協(xié)會關(guān)于防治行業(yè)商業(yè)賄賂長效機制的指導性意見》。
《指導意見》分六個組成部分，共19條。《指導意見》明確了行業(yè)防治商業(yè)賄賂的意義，歸納總結(jié)出了行業(yè)商業(yè)賄賂的定義和表現(xiàn)形式，并區(qū)分了正常商業(yè)活動和商業(yè)賄賂之間的差別，明確了行業(yè)協(xié)會與執(zhí)業(yè)機構(gòu)在今后的工作中如何防治商業(yè)賄賂行為，并結(jié)合榮辱觀教育、黨風廉政建設，全面促進防治商業(yè)賄賂工作的開展。
呂國祥秘書長深刻指出，《指導意見》的出臺，其落腳點在于防范今后。治理工作是階段性的，但防治商業(yè)賄賂工作是長期性的，如果沒有具體措施防治商業(yè)賄賂行為的話，那么這次治理工作將會虎頭蛇尾、功虧一簣�！吨笇б庖姟返闹攸c在于明確商業(yè)賄賂行為定義、表現(xiàn)形式，提出具體方案指導行業(yè)防治商業(yè)賄賂行為。
充分發(fā)揮協(xié)會自身優(yōu)勢 常抓不懈治理商業(yè)賄賂工作
行業(yè)協(xié)會在治理商業(yè)賄賂中起著至關(guān)重要的作用。北京注協(xié)以高度的責任感、使命感，對治理商業(yè)賄賂工作常抓不懈，他們決心扎實做好如下三方面工作，促進行業(yè)健康快速發(fā)展。一是要發(fā)揮自身優(yōu)勢，配合國家加快防治商業(yè)賄賂法律法規(guī)的出臺，研究制定治理行業(yè)商業(yè)賄賂的實施細則，完善相關(guān)政策和配套措施，加大對行業(yè)商業(yè)賄賂行為的打擊力度。積極爭取有關(guān)部門的配合，加強溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施，使商業(yè)賄賂行為無處隱藏。
二是加強宣傳教育，提高行業(yè)對治理商業(yè)賄賂工作的認識。充分利用網(wǎng)上編發(fā)簡報、組織專題學習等形式認真做好宣傳教育工作，加強對黨和國家有關(guān)政策、法律法規(guī)的理解和掌握，使各執(zhí)業(yè)機構(gòu)及從業(yè)人員提高對行業(yè)開展防治商業(yè)賄賂重要性的認識，充分認識防治商業(yè)賄賂的重要意義，構(gòu)筑牢固的思想道德防線。完善執(zhí)業(yè)機構(gòu)綜合評價體系，鼓勵和促進執(zhí)業(yè)機構(gòu)依靠自身實力贏得市場。建立執(zhí)業(yè)機構(gòu)廣泛參與和獲取業(yè)務市場信息的平臺。
三是加強對執(zhí)業(yè)機構(gòu)職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管，完善并實施行業(yè)自律性懲戒。在每年的業(yè)務檢查和財務檢查工作中，要把商業(yè)賄賂列為重點檢查的內(nèi)容。選取有代表性的執(zhí)業(yè)機構(gòu)的報告為檢查對象，通過對項目收費、項目的人力投入、報告的意見類型、報告應披露問題的披露情況等內(nèi)容進行重點檢查，以及對收入、成本費用、往來款及有關(guān)資產(chǎn)的重點檢查，發(fā)現(xiàn)或判斷是否有商業(yè)賄賂行為。對于收費偏低、人力投入少，以及重大問題不披露的報告要組織專人進行專項深入檢查。對被有關(guān)部門處罰的執(zhí)業(yè)機構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員的審計報告要進行追蹤調(diào)查，監(jiān)督其是否有商業(yè)賄賂行為。建立健全行業(yè)防治商業(yè)賄賂的監(jiān)督舉報機制，接受全社會監(jiān)督。完善行業(yè)的誠信系統(tǒng)，將被查處的執(zhí)業(yè)機構(gòu)、從業(yè)人員的商業(yè)賄賂行為記入誠信檔案。
面對執(zhí)業(yè)機構(gòu)如何將治理工作與加強自身建設有機的結(jié)合起來，既能防止商業(yè)賄賂行為的發(fā)生，又能積極促進執(zhí)業(yè)機構(gòu)自身發(fā)展的新形勢，北京注協(xié)要求執(zhí)業(yè)機構(gòu)一是要堅持恪守執(zhí)業(yè)原則，內(nèi)外兼修謀發(fā)展。要以做大做強、誠信執(zhí)業(yè)、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目標，堅持獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)原則，從強化外部監(jiān)督、內(nèi)部控制入手，改進對執(zhí)業(yè)誠信和質(zhì)量的判斷，使之科學化、現(xiàn)代化，與客戶建立一種在市場經(jīng)濟中互相需要、互相補充的平等受托關(guān)系；找準市場定位，實現(xiàn)差異化經(jīng)營，減緩競爭強度。
二是要堅持依靠自身實力贏得市場。在執(zhí)業(yè)過程中，堅持誠信為本、質(zhì)量第一的原則，樹立自身良好的品牌形象，努力營造依靠誠信執(zhí)業(yè)、優(yōu)質(zhì)服務和良好信譽贏得市場、贏得客戶的氛圍。
三是要建立完善內(nèi)部治理機制。規(guī)范經(jīng)營行為，加強內(nèi)部控制和文化建設。完善從業(yè)人員行為準則和職業(yè)規(guī)范，樹立以守法誠信、優(yōu)質(zhì)服務為核心的經(jīng)營理念，嚴格遵循公平、公正、公開的競爭規(guī)則，自覺抵制商業(yè)賄賂行為。
四是要開展對從業(yè)人員的誠信教育與科學管理。始終堅信從業(yè)人員的知識能力是構(gòu)成執(zhí)業(yè)機構(gòu)的價值基礎，從業(yè)人員的法制觀念和誠信意識是構(gòu)成執(zhí)業(yè)機構(gòu)的信譽基礎，加強對從業(yè)人員的管理，堅持不為“利”所誘、不為“言”所惑。建立預警機制，把防治商業(yè)賄賂行為作為業(yè)務考核的重要內(nèi)容記入個人誠信檔案，與從業(yè)人員的職務升遷、經(jīng)濟收益掛鉤。
五是要培養(yǎng)誠信的執(zhí)業(yè)機構(gòu)管理者。因為管理者的經(jīng)營理念、價值取向是執(zhí)業(yè)機構(gòu)的文化中樞，對員工的行為產(chǎn)生非常重要的影響，同樣也是行業(yè)防治商業(yè)賄賂行為的前沿。北京注協(xié)要將講誠信作為培養(yǎng)、選用、評價管理者勝任能力的一項重要指標，加大法律責任，使其牢固樹立誠信理念。
六是要將社會主義榮辱觀主題教育活動和加強黨風廉政建設工作融入到防治商業(yè)賄賂工作之中去，促進各項工作全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。
今年1月17日，北京市治理商業(yè)賄賂領(lǐng)導小組辦公室一行五人到北京市財政局檢查評估驗收專項治理工作，北京注協(xié)作為市財政局治理商業(yè)賄賂基層單位代表接受了市領(lǐng)導小組辦公室的檢查。
檢查組對北京注協(xié)開展治理商業(yè)賄賂專項工作給予了高度肯定，也提出了殷切的希望。北京注協(xié)將繼續(xù)努力，扎實工作，不斷完善各項管理制度，真正將治理工作與行業(yè)建設結(jié)合起來，實現(xiàn)雙促進、共發(fā)展，為促進行業(yè)的健康發(fā)展貢獻力量，為首都經(jīng)濟快速穩(wěn)定增長保駕護航。 |