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據上海證券交易所消息，該所2007年年報事后審核工作已基本結束。截至2008年4月30日，除九發(fā)股份外，在上證所掛牌上市的862家上市公司均通過指定報紙和網站披露了2007年年度報告。年報顯示，上市公司整體業(yè)績較上年大幅增長47.5%，較好地延續(xù)了2006年的業(yè)績增長態(tài)勢；已披露年報公司加權每股收益0.42元，創(chuàng)歷史新高。
多項安排保障年報披露
從年報情況分析，2007年滬市上市公司在公司治理和信息披露方面出現(xiàn)了一些可喜的變化。非標審計意見數(shù)量和比例明顯下降；多達139家公司自愿披露內部控制自我評估報告和審計機構的核實評價意見，比往年增加了三倍，上市公司內控工作已取得初步成效；絕大多數(shù)公司嚴格執(zhí)行了新會計準則，實現(xiàn)了新舊會計準則的平穩(wěn)過渡；超過90%的公司已經設立審計委員會和薪酬委員會，并且審計委員會和薪酬委員會能夠切實履行職責，發(fā)揮應有的作用。
為做好本次年報披露工作，認真落實中國證監(jiān)會以及相關主管部門的各項規(guī)定和要求，上證所采取多項措施，在事前、事中、事后等階段開展了如下工作：
首先是全面部署年報披露日期預約工作，最大限度地杜絕上市公司隨意變更披露日期的現(xiàn)象，實現(xiàn)年報的均衡披露。其次，及時對定期報告標準化報送系統(tǒng)進行了修訂和升級，滿足了2007年年報在披露內容與格式上的局部調整。最后，本次年報準則也進行了較大幅度的修訂，新規(guī)定、新內容較多。
信息披露、內控制度仍有不足
在本次年報事后審核工作中，上證所有關部門共發(fā)出340份事后審核意見函，要求上市公司就年報中的有關問題作出解釋和說明，共有165家公司刊登了補充或更正公告。
通過事后審核，上證所發(fā)現(xiàn)上市公司在公司治理和信息披露上還存在一些問題。主要表現(xiàn)為：
一是業(yè)績預告不規(guī)范現(xiàn)象仍屢禁不止。大多數(shù)公司均按照上證所年報工作通知的要求，針對預計業(yè)績大幅變動的情況，在2008年1月底之前刊登了預告公告。但也有部分公司未能在1月底前及時刊登此類公告，或者遺漏披露，也有公司前后預告不一致，對市場和投資者造成了誤導。
二是部分公司仍然存在非經營性占用上市公司資金的現(xiàn)象。經過這兩年來的集中整頓，絕大多數(shù)公司大股東均及時歸還了占用的上市公司資金，但也有個別公司因種種歷史原因長期拖延無法解決，如美爾雅大股東占用上市公司資金11.8億元，2007年度僅歸還了105.4萬元，其計劃以評估價值為11.8億元的土地使用權抵償債務，因該宗土地使用權屬性變更手續(xù)等問題，致使其未能在承諾期內歸還占用資金。也有個別公司存在新增占用現(xiàn)象。還有部分公司存在期間資金占用、期末結清的現(xiàn)象。
三是注冊會計師的執(zhí)業(yè)水平參差不齊，評判尺度不一，部分非標審計意見運用存在不當，在一定程度了降低了審計報告的有效性。有些強調事項的內容，不屬于審計準則規(guī)定的出具強調事項段的事項或情況；有的強調事項段內容不完整；有的所涉及事項性質已相當嚴重，理應出具更為嚴重的審計意見。對于保留意見，有些會計師避重就輕，含糊其詞，以審計范圍受到限制為由出具保留意見，沒有按照審計準則的要求，盡可能地說明相關事項對會計報表的影響程度。
四是董事、監(jiān)事以及高管薪酬的披露不統(tǒng)一，難以分析和比較。董事、監(jiān)事以及高管從上市公司實際取得的報酬和應當取得的報酬存在較大差異。對于董事、監(jiān)事以及高管未從公司取得報酬的情況，有的披露為零，有的則為空白，造成統(tǒng)計數(shù)據時有錯漏現(xiàn)象。部分上市公司將獨立董事的薪酬披露為零或不披露，有的披露的是稅前數(shù)據，有的則為稅后數(shù)據。這些情況都造成了上市公司在薪酬披露上的不一致，不便于投資者進行分析和比較。
五是部分公司未能按照年報準則要求披露實際控制人情況，使得投資者難以了解其實際控制人和控制結構。有的公司沒有以方框圖及文字的形式披露公司與實際控制人之間的產權和控制關系；有的沒有披露到自然人、國有資產管理部門、或者股東之間達成某種協(xié)議或安排的其他機構或自然人；還有一些顯然受同一控制人控制的上市公司，在關于實際控制人相關信息的披露上存在不一致的情況。部分公司披露的實際控制人是否能夠有效控制上市公司，也存在一定疑問。
六是關于獨立董事履職情況的披露，偏于籠統(tǒng)和流于形式。
七是董事會關于內部控制自我評估報告存在內容過長、格式不一的情況。
據悉，針對年報事后審核中發(fā)現(xiàn)的問題，上證所根據股票上市規(guī)則的有關規(guī)定，擬對九發(fā)股份等公司及其相關責任人給予公開譴責；截至目前，上證所已對7家公司在上市公司范圍內通報批評，另外，還對28家公司予以監(jiān)管關注。針對其他嚴重違反上市規(guī)則和年報準則的公司及其責任人，上證所還將進一步采取懲戒措施。 |